企业创新计划 (EIS)：您 2024 年的详尽指南

企业创新计划（EIS）是新加坡政府于 2023年预算 推出的一项倡议，旨在鼓励企业参与研发、创新和能力发展活动。从2024评估年度（YA）到2028评估年度（YA），EIS提供增强的税收扣除和补贴。

五个关键领域的符合资格支出

在新加坡开展的符合条件的研发

在新加坡进行研发的公司可以针对前40万新元的符合条件的研发支出申请400%的税收扣除。此外，该扣除通过减轻探索新技术、产品或服务的企业的财务负担，鼓励当地创新，使新加坡在全球研发活动中保持领先。

知识产权（IP）的注册

新加坡的企业可以针对前40万新元的符合条件的知识产权注册费用申请400%的税收扣除。此外，该条款支持公司保护其知识产权，无论是商标、专利还是其他IP权利，使注册过程更具经济性和可及性。

知识产权（IPR）的获取和许可

对于年收入低于5亿新元的公司，首次40万新元的与知识产权获取或许可相关的成本提供400%的税收扣除。该扣除促进技术转移，使小型企业能够通过许可访问先进技术和创新，营造出一个小型企业能够迅速采纳新能力的生态系统。

培训

投资于技能是EIS的关键支柱。因此，公司可以针对首次40万新元的符合条件的培训支出申请400%的税收扣除，适用于符合新加坡技能未来资金的课程，并与技能框架保持一致。此外，该部分旨在培养一支具备前沿知识的高素质劳动力，惠及员工和更广泛的经济。

与合作机构的创新项目

公司可以与教育和技术机构（如理工学院和技术教育学院ITE）合作开展创新项目，并对首次5万新元的符合条件支出申请400%的税收扣除。此外，这些合作促进了行业与学术界之间的知识共享，支持企业解决特定挑战，并促进学术专长的实际应用。

额外现金支付选项

除了税收扣除，EIS还为符合条件的企业提供现金支付选项，允许他们以20%的转换率将高达10万新元的符合条件支出转换为现金支付，每个评估年度的上限为2万新元。此功能对小型企业或正在成长阶段的企业特别有利，因为它提高了流动性，并提供可立即再投资于创新活动的资金。

目标和影响

EIS旨在不仅提升企业竞争力，还刺激经济增长，推动新加坡成为区域创新中心。通过减少研发、知识产权开发、技能培训和机构合作的财务障碍，EIS为企业适应、成长和在竞争激烈的环境中脱颖而出提供了框架。它与新加坡成为创新和技术领导者的愿景相一致，支持企业通过变革性举措创造长期价值。

企业创新计划（EIS）的资格标准

新加坡企业创新计划（EIS）的资格标准专注于确保参与研发、创新、知识产权开发和员工培训的企业能够享受增强的税收扣除和补贴。以下是主要资格要求的详细分解：

在新加坡的活跃业务

• 本地注册：企业必须在新加坡注册并积极运营。
• 相关评估年度（YA）：资格适用于在每个评估年度（YA）基础期间进行的符合条件活动，从2024 YA到2028 YA。

符合条件的支出

只有特定类型的支出符合EIS，企业必须确保其活动属于该计划定义的类别：

现金支付选项的员工要求

要符合现金支付选项的资格，企业必须满足以下条件：

• 最低员工数量：企业必须至少雇用三名全职本地员工，并在评估期内向中央公积金（CPF）缴纳至少六个月的费用。
• 及时报税：企业必须在相关评估年度的法定截止日期之前提交其所得税申报表。

文档和合规

• 详细记录保存：企业必须保留所有符合条件支出的详细记录。IRAS可能要求企业提供文件以验证申请。
• 通过myTax门户提交：企业应通过myTax门户提交申请和索赔，以确保符合IRAS的报告要求。

符合资格的商业结构

• 独资经营、合伙企业和公司：所有类型的企业（独资经营、合伙企业和公司）都可以符合该计划的资格，前提是它们满足上述标准。

现金支付的附加条件

对于现金支付选项，企业可以将多达 S$100,000 的合格支出转化为非应税现金支付，最高限额为每个评估年度 S$20,000。该选项旨在支持较小的企业，特别是那些可能更依赖现金流而非税收减免的企业。通过满足这些资格标准，企业可以有效利用 EIS 获得新加坡在创新和发展计划上的财务支持。

企业创新计划（EIS）的申请流程

要在新加坡受益于企业创新计划 (EIS)，企业必须遵循特定程序以申请增强的税收减免或选择现金支付。以下是逐步指南：

申请增强税收减免/津贴：

资格： 企业必须在新加坡开展积极运营，并在相关评估年度 （YA）的基础期内发生合格支出。

申报流程

• 独资经营和合伙企业：
  • 在个人所得税申报表的 2 行/4 行报表中，将增强的税收减免/津贴作为“允许的业务费用”部分列出。
  • 通过 myTax Portal 的‘提交 EIS 增强减免/津贴记录’数字服务提交申请的增强税收减免/津贴的详细信息。
• 公司：
  • 在企业所得税申报表（C-S/C 形式）中声明增强的减免/津贴。
  • 在企业所得税申报表的“企业创新计划”部分填写必要的详细信息。

截止日期：

• 独资经营和合伙企业：在相关评估年度的 4 月 18 日之前报税。
• 公司：在相关评估年度的 11 月 30 日之前报税。

申请 EIS 现金支付

资格： 除了普通条件，企业还必须：

• 满足三个全职本地员工的条件，这要求在合格评估年度的基础期间为至少三名本地员工缴纳中央公积金 (CPF) 的至少六个月的贡献。
• 在法定申报截止日期之前提交相关评估年度的个人所得税申报表。

申请流程：

• 提交个人所得税申报表后，通过 myTax Portal 的‘申请 EIS 现金支付’数字服务申请现金支付。
• 确保在相关评估年度的所得税申报截止日期之前提交申请。

附加说明：

• ‘申请 EIS 现金支付’数字服务仅在提交个人所得税申报表后可用。
• 对于提交纸质表格的企业，请尽早提交个人所得税申报表，因为更新申报状态可能需要长达七个工作日。

申请文件要求

要有效利用新加坡的企业创新计划 (EIS)，企业必须保持全面的文档以支持其对增强税收减免或现金支付的申请。具体的文档要求包括：

合格支出的详细记录：

• 发票和收据： 保留所有合格支出的原始发票和收据。这包括研发活动、知识产权注册、知识产权获取或许可、员工培训以及与合作机构的创新项目。
• 合同和协议： 保留与合格活动相关的合同或协议副本，包括与研究机构、培训提供者或知识产权供应商的合同。
• 付款证明： 保留支付的凭证，例如银行对帐单或与合格支出相对应的付款凭证。

详细描述和支持文件：

• 项目报告： 准备综合报告，详细说明研发项目或创新计划的性质、目标和结果。
• 培训记录： 记录员工参加的培训项目，包括课程大纲、出勤记录和结业证书。
• 知识产权文档： 对于知识产权注册或获取，保存申请表、批准信和任何相关通信的副本。

员工记录（针对现金支付资格）：

• 中央公积金缴纳记录： 提供记录，显示在合格的评估年度基准期内至少为三名本地员工缴纳的中央公积金 (CPF) 贡献，且时间不少于六个月。
• 就业合同： 保留相关员工的签署就业合同，以证明全职就业状态。

财务报表和税务申报：

• 审计财务报表： 编制财务报表，准确反映合格支出，并遵循会计准则。
• 个人所得税申报表： 及时准确地提交所得税申报表，包括根据EIS提出的额外扣除或津贴的申请。

申请表和声明：

• EIS额外扣除/津贴记录： 通过我的税务门户的‘提交EIS额外扣除/津贴记录’数字服务提交详细记录。
• 现金支付申请： 如果您选择现金支付，请通过我的税务门户的‘申请EIS现金支付’数字服务完成申请。这应在提交所得税申报表后进行。

附加支持文件：

• 商业计划和提案： 包括概述合格活动的战略目标和预期成果的文件。
• 与监管机构的通信： 保留与监管机构或相关单位的任何通信，这些沟通与合格活动有关。

整理好的文档非常重要，因为IRAS可能会要求记录来验证EIS索赔。准确的文档确保合规，并促进更顺利的索赔过程，以获得额外的税收扣除或现金支付。

咨询税务专业人士

导航EIS并最大化其利益可能很复杂。这对新接触税收扣除或税务经验有限的企业尤其适用。咨询一位 税务专业人士 在确保合规、优化索赔和解决申请过程中的不确定性方面可能是非常宝贵的。以下是税务专业人士可以提供的帮助：

EIS要求的专业知识

税务专业人士对最新的EIS指南和每种支出类型的合格标准保持了解。他们可以帮助识别所有合格费用，并确保每项费用都符合EIS框架，从而确保您的企业不会错过潜在的利益。

准确的申报和文档支持

准备和整理EIS所需的大量文档可能非常耗时。税务专业人士可以通过帮助汇编、审查和提交所有必要记录来管理这个过程。这包括从发票和合同到项目报告和培训文档的所有内容。这减少了错误的风险，并为您提供了申报准确的安心。

最大化税收扣除和现金支付

税务顾问对EIS税收扣除、津贴和现金支付选项的深刻理解，使其能够进行战略规划。这种专业知识帮助为您的企业最大化利益。他们评估您企业的独特活动，以有效量身定制这些策略。通过建议优先考虑和结构化哪些支出，他们帮助您充分利用该计划。这确保您可以在适用的情况下充分利用可用的400%税收扣除和现金支付选项。

合规和避免罚款的指导

IRAS可能会要求额外信息或对EIS索赔进行审查，不准确可能会导致延误或罚款。税务专业人士帮助确保您的申请符合所有合规标准，从而减少审计、罚款或拒绝索赔的可能性。

长期税务规划和策略

对于计划在多个年度（YA 2024至YA 2028）利用EIS的企业，税务专业人士提供宝贵的支持。他们协助进行长期税务规划，以最大化利益。他们帮助构建研发和创新活动以优化长期利益。这确保您的企业在与战略目标对齐的同时持续最大化税收节省。

利用现金支付选项有效处理现金流

对于选择现金支付而非税收扣除的企业，税务专业人士可以协助申请过程。他们帮助确保及时提交和高效处理。这可以改善现金流，尤其是对于需要即时流动性的初创企业或小型企业。

与税务专业人士合作可以帮助您的企业自信地导航EIS并做出明智的决策。这还可以解锁显著的节省，以推动创新和增长。