大纲
新加坡的企业总是寻求能够减少其企业税负担的方法。为了支持企业，政府建立了各种各样的计划，其中包括多个旨在减少商业所得税税单的免税计划。 提供此17%的竞争性企业所得税率的计划大大优化了公司的税务负担，同时促进了新加坡商业环境的增长和扩展。
新加坡企业所得税免税和扣除计划
一些企业 免税和扣除计划 在新加坡鼓励业务增长、创新和国际化。这些计划将减少公司的应税所得，进而降低其整体应纳税额。以下是一些在新加坡企业可享受的主要免税和扣除计划：
公司部分税免（PTE）
通过部分税免计划，新加坡所有符合条件的公司，无论其规模如何，都可以立即享受。免税包括：
- 首S$10,000的普通应纳税所得额中75%免税。
- 下一个S$190,000的普通应纳税所得额中50%也享受同样的免税。
因此，所有公司在一定比例水平上享受其利润的减税，这确保了小型企业得到了照顾。
初创企业税免（SUTE）计划
当前的初创企业免税计划旨在 为 newly incorporated companies 提供 substantial support in terms of tax for the initial period of their operation.符合条件的初创企业在前三个连续财政年度中可享受差异化的税收待遇如下：
- 普通应纳税所得额前S$100,000的75%免税；
- 普通应纳税所得额下一个S$100,000的50%免税。
该计划允许初创企业在最初几年节省现金流，从而鼓励创业精神和在全国范围内发展业务。
研究与开发税收激励
新加坡还通过研发税收激励，鼓励公司进行创新和投资技术。公司可以在新加坡发生的合格研发支出上获得高达250%的税收扣除。这将包括涉及员工、材料和外包研发活动的支出。该激励措施促进创新，并帮助企业开发尖端产品和服务。
国际化双重税收扣除（DTDi）
为了鼓励企业国际化，新加坡提供国际化双重扣除计划。通过该计划，符合条件的公司可以对支持以下海外业务活动的合格费用享受200%的税收扣除：
- 市场研究和可行性研究
- 海外贸易展和贸易代表团
- 设立海外营销办公室
该计划旨在帮助企业支付扩展到新市场时的一些国际化费用。
生产力与创新信贷（PIC）计划
虽然生产力与创新信贷计划于2018年到期，但其他以生产力为中心的计划，例如生产力解决方案补助金和自动化支持包，已接管。这些支持公司的慷慨补助，以促进投资于自动化、数字化和创新，从而提高效率和生产力。
这些免税和扣除计划是新加坡公司税的一部分，旨在通过帮助公司降低成本、鼓励创新和促进企业在国内和国际的增长，创造一个优秀和动态的商业环境。新加坡的企业税率在全球范围内仅为17%，再加上这些计划，无疑使其成为最具吸引力的商业地点之一。
优化使用税收免除计划的好处
税收免除和扣除计划为企业提供了减轻税负的巨大财务特权，并将节省的资金投入到增长和创新中。这些计划的例子包括初创企业税免计划和国际化双重扣除，激励现金流、竞争力和进入新市场的扩张。通过利用这些优势，这些企业能够更加负担得起地管理运营成本，提高生产力，并在国家和全球范围内寻找新的机会，从而使他们在新加坡动态、长期的商业环境中获得成功。
新初创企业的税收免除
新加坡税务局设立了初创企业税免计划，以鼓励创业，为合格的新公司在其开创时期提供税收减免。基本上，这是一项政府规定，通过减轻这些公司的财务压力，帮助它们留出充足的生长空间，并最终在国家中扎根。
资格条件
初创企业要符合SUTE计划的资格，需要满足以下条件：
- 公司必须是在新加坡注册成立的现有公司。
- 公司必须是新加坡相关评估年度的税务居民。
- 公司在基础期间内不得拥有超过20名股东，并且至少有一名个人股东必须持有至少10%的已发行股份总数。
排除事项
以下公司不符合税收豁免资格：
- 主要活动为投资持有的公司。
- 从事房产开发以供销售、投资或两者都有的公司。
税收豁免福利
符合条件的初创公司可以享受以下税收豁免，适用于前三个连续的评估年度：
- 对首个新币100,000的正常应税收入完全免税。
- 对下一个新币200,000的正常应税收入给予50%的税收豁免。
这些税收福利有助于显著降低初创公司的有效税率，使它们在运营的关键早期阶段能够保留更多利润。在前三年结束后，初创公司仍然可以受益于部分税收豁免（PTE）计划。
慈善工作
商务与非盈利组织合作计划为促进慈善工作的公司提供扣除。为鼓励企业志愿服务，企业可以对自2016年7月1日至2023年12月31日间派遣员工进行志愿活动和提供包括借调在内的服务的合格支出申请250%的税收扣除。
以下机构符合该计划的资格：
- 在新加坡开展业务的公司、合伙企业、个体营业者和注册商业信托；以及
- 被视为在新加坡经营业务的社团和贸易协会等集体。
以下费用符合该计划的资格：
提供给非盈利组织服务期间支付的基本工资，以及
与为非盈利组织提供的服务相关的费用。
适用于业务的总扣除额为企业发生的合格支出的250%。
根据该计划的支出每财年的上限为250,000新元，而任何单个非盈利组织的支出上限为50,000新元。
国际扩张
该计划旨在通过对与海外市场扩张和投资开发活动相关的合格支出提供显著的税收扣除，来帮助新加坡企业扩展海外业务。其目标是鼓励本地公司进军国际市场，推动其业务在新加坡以外的发展。
资格条件
所有主要从事商品贸易或提供服务的新加坡注册公司均可申请此税收扣除。
合格费用
企业可以对以下与海外市场扩张相关的费用申请200%的企业税扣除：
- 进行市场调查和可行性研究。
- 设立和维护海外贸易办公室。
- 参加海外贸易展。
- 在批准的国际或本地贸易出版物上进行广告。
- 派遣至海外的本地员工的人力成本。
- 开展海外广告和促销活动。
申请扣除
企业可以在每个评估年度（YA）自然申请前150,000新元的合格费用享受200%的税收扣除，而无需获得新加坡企业发展局（前称新加坡国际企业）的事先批准。然而，对于超过150,000新元的费用，企业必须从新加坡企业发展局获得批准。
市场准备援助（MRA）补助
除了税收扣除计划外，新加坡企业发展局还提供 市场准备协助（MRA）补助，帮助本地企业分担进入新市场的成本。该补助金覆盖合格成本的50%，每个公司在每个新市场的上限为100,000新元，重点支持市场准入、业务发展和推广等活动。这项补助金进一步支持公司实现国际化。
工资信用计划
工资信用计划（WCS）在新加坡2013年预算中推出，旨在继续支持企业应对工资增长。该计划通过为符合条件的员工共同资助工资增加，帮助公司管理紧缺劳动市场中的上涨劳动成本。在2024年，该计划继续为雇主提供经济上的缓解，促进本地员工的留任，支持可持续的工资增长。
雇主的资格标准
要符合工资信用计划的资格，雇主必须满足以下标准：
- 雇主必须向员工支付低于5,000新元的月薪。
- 雇主必须在符合资格的年份中，与前一年相比，将员工的月薪提高至少50新元。
员工的资格标准
员工如果满足以下条件，则符合工资信用计划的资格：
- 员工必须是新加坡公民。
- 员工必须在前一个日历年中，至少收到3个月来自雇主的公积金（CPF）缴款。
- 员工在符合资格的年份中必须在雇主的工资单上工作至少3个月。
共同资助细则
工资信用计划为工资增加提供的共同资助如下：
- 2022年工资增加的共同资助为15%。
- 2023年给予符合资格标准的持续工资增长15%的共同资助。
这项支持帮助企业适应工资增长，同时确保员工从更高的收入中受益。政府旨在鼓励公司在经济过渡期间提升薪资，同时保持竞争力。
结论
如果你是一个考虑在新加坡 开办企业的外国人， 作为个人，在新加坡非常重要的是 关于新加坡税务居留、收入来源及您公司的激励措施的税务建议 或个人税务规划。
常见问题
这要看情况。如果您正在进行国际业务，并已在与新加坡签署了避免双重征税协定（DTA）的外国支付了税款，新加坡将不会对您的收入进行双重征税。
像美国、马来西亚、印度、澳大利亚、中国、印度尼西亚和日本等国与新加坡签署了DTA。完整的国家名单 在这里。
避免双重征税协定（DTA）是新加坡与另一个国家（缔约国）签署的协议，旨在减轻一个国家的居民在另一个国家赚取的收入的双重征税。
它明确了新加坡与其缔约伙伴之间在两国跨境经济活动中不同类型收入的征税权。DTA还规定对某些类型收入的减税或免税。只有新加坡的税务居民和缔约国的税务居民才能享受DTA的好处。
新加坡公司赚取的外国收入可能会被征收双重税。一是在外国，二是在外国收入汇入新加坡时。
双重税收减免（DTR）是根据避免双重征税协定（DTA）提供的抵免减免，以减少这种双重征税。允许新加坡的税务居民公司申请抵免在外国支付的税款，以抵消在同一收入上的新加坡应缴税额。
如果公司的控制和管理在新加坡进行，则该公司为新加坡的税务居民。
与新加坡签署DTA的一些国家包括美国、马来西亚、印度、澳大利亚、中国、印度尼西亚、日本等许多国家。
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