新加坡公司所得税：税收结构、福利和减免

公司所得税（CIT）是对公司的利润征收的税款，由新加坡国内收入局（IRAS）支付。在本指南中，我们深入探讨新加坡的公司所得税细节，探索减少税负的策略，并概述确保合规的关键截止日期。到最后，您将拥有做出明智业务决策的必要知识。

税收结构

新加坡的公司税制旨在简洁明了且利于商业。其在单层架构下运营，公司利润仅在公司层面征税，确保股东不必对红利缴纳额外税款。这简化了税务合规过程，使新加坡成为希望优化财务运营的企业的有吸引力的目的地。

新加坡的标准公司税率为17%，对境内外公司适用，并统一适用于国内外公司。多年来，该税率已被策略性地降低，以保持新加坡在全球竞争中的竞争力，营造出有利的投资和经济增长环境。

该国采用地域性税制，主要针对在新加坡境内获得或引入的收入。外国来源的收入如果未转移到新加坡则继续免税，为跨国公司提供显著减免。这种地域性方法帮助公司避免双重征税的复杂性，进一步激励全球企业在新加坡设立运营。

有哪些福利和激励措施？

新加坡政府实施了几项前瞻性的激励措施，以促进商业增长和鼓励创新，尤其是针对初创企业和中小企业（SMEs）。这些举措旨在减轻企业在初创阶段的财务压力，促进长期成功。

新创公司的税收豁免计划

新成立的公司可以在其应纳税收入上享受慷慨的税收豁免， 在运营的前三年 （连续的3个评估年度）。具体而言，前10万新元应纳税收入的75%和接下来10万新元的50%豁免。这一计划旨在帮助初创公司将资源重定向到扩展业务和实现盈利上。

我的公司在3年期间后是否仍会有资格享受税收豁免？

部分税收豁免（PTE）

是的，在初始的三年期后，企业仍可以受益于其应纳税收入的部分豁免。在这一方案下，前1万新元的75%和接下来的19万新元的50%豁免。这一激励措施降低了企业的有效税率，确保它们在增长过程中仍具竞争力。

公司所得税减免

定期推出的税收减免旨在减轻企业的整体税收负担。例如，在2024年度评估中，政府提供了最高为4万新元的50%税收减免。这类措施提供了即时的财务减轻，让公司将节省下来的资金重新投资于运营改善和扩展计划。

减免和扣除项是什么？

新加坡的企业税收制度包括一系列减免和扣除，帮助企业优化应税收入。这些条款对于希望在遵守税收法规的同时管理成本的公司尤为重要。

可扣除的商业费用

公司可以扣除完全且专门用于产生应税收入的费用。这包括员工薪资、办公室租金和市场营销费用等支出。这些扣除减少公司整体的应税收入，从而带来显著的财务节省。

资本补贴

公司可以申请资本补贴，而不是针对设备如机械、车辆或设备进行折旧。这些补贴使公司能够在数年内摊销符合条件的资本支出，降低其应税收入，并使支出与收入产生相匹配。

国际化双重税收扣除（DTDi）

为了鼓励国际扩展，DTDi计划对符合条件的费用提供200%的税收减免，这些费用包括海外业务发展旅行、参与交易展和市场调研。此减免必须获得相关部门的预先批准，以确保费用符合新加坡促进全球贸易和经济拓展的目标。

什么是单层税制？

单层税制是指一种税收框架，企业利润在公司层面只征税一次。在这种制度下：

单层制度有什么优势？

• 公平性： 确保收入只被征税一次，促进公正。
• 对投资者的吸引力： 使税制对投资者更具吸引力，特别是那些关注双重征税的投资者。
• 对企业友好的环境： 减少公司在行政负担和合规成本上的压力。

在新加坡，单层制度自2003年实施，为该国作为全球商业中心的声誉做出了贡献。

如何符合新创企业的税收豁免计划？

要享受新加坡新创企业的税收豁免计划，公司必须满足以下条件：

1. 在新加坡注册： 公司必须是本地注册实体。
2. 税务居民： 公司必须被视为相关评估年度（YA）内的新加坡税务居民。这意味着公司的控制和管理，如董事会会议和关键决策，必须在新加坡进行。如果董事会会议在新加坡以外举行，公司可能会失去该评估年度的税务居民身份。
3. 股东要求：
   1. 公司必须不超过20名股东。
   2. 所有股东必须是个人，或至少一名个人必须拥有公司普通股的至少10%。

最大化税务效率

新加坡的企业税收框架是其作为全球商业中心声誉的基石。通过了解和利用可用的税收结构、福利和减免，企业可以显著降低其税务负担，并将节省的资金再投资于增长计划。为了应对复杂性并确保遵守新加坡国内税务局（IRAS）的规定，建议企业咨询 税务专业人士 提供量身定制的建议和支持。