大纲
根据情况和礼物的价值，雇主赠与员工的某些礼物可能会在新加坡征税。赠与员工的礼物如在公共假期、员工生日或婚礼、员工孩子出生时赠送，除非其价值被认为是重大的，否则不需征税，而通常也对全体员工开放。
在新加坡，应税礼物的价值是多少？
新加坡税法将‘重大’礼物定义为任何价值超过S$200的礼物。该上限较2008年评估年度（YA 2008）时的豁免阈值S$100有所提高。如果任何礼物的价值超过S$200，其全额将需征税。该规则适用于现金礼物和非现金礼物。
S$200的阈值适用于每份礼物。例如，如果员工收到四份礼物，分别价值S$50、S$180、S$120和S$70，那么这些礼物均不需征税。然而，如果员工收到一份价值S$242的礼物，那么该礼物的全额都需征税。
因丧失亲人而赠送的礼物与其他类型的礼物不一样。此类礼物即使其价值超过S$200也不需征税。
赠送的不动产和股票在新加坡是否需要征税？
当赠送不动产或股票时，它们的征税方式与大多数其他礼物不同。不动产和股票在赠与时会涉及印花税费用。
如果赠与不动产且没有支付或未按遗嘱或继承法分配，适用当前的印花税率。
自2014年2月22日起，印花税为前S$180,000的1%，接下来的2%，然后是3%。
自2014年2月22日起，赠送股票需按购买价格市场价值征收0.2%的印花税。
新加坡税务机关将会进行 审计检查 所有与赠送的不动产或股票转移相关的文件。故意低估不动产价值或未缴纳印花税是一种严重的违法行为，会受到额外的税收追缴惩罚。
为避免税务问题，确保您随时了解新加坡税法，并保持所有赠送转移文件的最新状态。
结论
如果您是外国人，考虑在新加坡设立企业 或作为个人在新加坡，获取税务建议是至关重要的。 新加坡的税务居民、收入来源和您公司或个人税务规划的激励。
常见问题
无论是本地公司还是外国公司，都会对其进行征税：
- 在新加坡产生或来源于新加坡的收入；或
- 从新加坡境外收到的在新加坡的收入
您需要在您的所得税申报表中声明来源于外国的收入性质和金额，这些收入已转入新加坡。您还需要填写2009年1月22日至2010年1月21日期间收到的外国来源收入申报表（60KB），并提交给IRAS。尽管您必须在申报表中说明外国收入的用途，但这些外国收入的用途不会影响税收豁免的申请。
避免双重征税协定（DTA）是新加坡与另一个国家（缔约国）签署的协议，旨在减轻一个国家的居民在另一个国家赚取的收入的双重征税。
它明确了新加坡与其缔约伙伴之间关于不同类型收益的征税权。
DTA还规定在某些类型的收入上可以减税或免税。
只有新加坡的税务居民和缔约国的税务居民才能享受DTA的优惠。如需了解我们的缔约伙伴，请参阅避免双重征税协定清单。
公司可获得多种税收激励，这些激励在新加坡所得税法（ITA）和经济扩展激励法（EEIA）中规定。以下表格列出了可用的某些税收激励。
| 相关立法 | 激励类型 | 申请地点 |
|---|---|---|
| ITA/S13F | 认可的国际航运企业 | MPA www.mpa.gov.sg |
| ITA/S13H | 认可的风险投资公司 | EDB www.edb.gov.sg |
| ITA/S14B | 有关认可的贸易博览会、贸易展览、贸易任务或维护海外贸易办事处的支出进一步扣除 | IE Singapore www.enterprisesg.gov.sg |
| ITA/S14E | 对研究和开发项目的支出进一步扣除 | EDB www.edb.gov.sg |
| ITA/S14O | 对认可的普通保险公司的灾难性风险特别准备金的税收扣除 | MAS www.mas.gov.sg |
| ITA/S19C | 成本分摊协议的折旧扣除 | EDB www.edb.gov.sg |
| ITA/S43(9) | 对分配给保单持有人的人寿保险公司收入的优惠税率 | – |
| ITA/S43C | 对认可的离岸一般保险公司的优惠税率 | MAS www.mas.gov.sg |
| ITA/S43C | 对认可的离岸人寿保险公司的优惠税率 | MAS www.mas.gov.sg |
| ITA/S43C | 对认可的离岸综合保险公司的优惠税率 | MAS www.mas.gov.sg |
| ITA/S43C | 对认可的海洋船体和责任保险公司（境内和境外业务）的税收豁免 | MAS www.mas.gov.sg |
| ITA/S43C | 对认可的离岸自保保险公司的税收豁免 | MAS www.mas.gov.sg |
| ITA/S43C | 对认可的保险公司承保的海上合格专业保险风险的税收豁免 | MAS www.mas.gov.sg |
| ITA/S43E | 经批准的操作总部（OHQs）的减税率 | EDB www.edb.gov.sg |
| ITA/S43G | 经批准的金融和财政中心的减税率 | EDB www.edb.gov.sg |
| ITA/S43Q | 金融行业激励公司的减税率 | MAS www.mas.gov.sg |
| ITA/S43P | 经批准的全球贸易公司 | IE Singapore www.iesingapore.gov.sg |
| EEIA/第二部分 | 先锋产业 | EDB www.edb.gov.sg |
| EEIA/第三部分 | 先锋服务公司 | EDB www.edb.gov.sg |
| EEIA/第二部分B | 经批准的运输物流企业 | MPA www.mpa.gov.sg |
| EEIA/第二部分B | 发展与扩展激励 | EDB www.edb.gov.sg |
| EEIA/第十部分 | 投资津贴 | EDB www.edb.gov.sg |
| EEIA/第十二部分B | 海外企业激励 | IE Singapore www.iesingapore.gov.sg |
| EEIA/第六部分A | 出口服务公司 | EDB www.edb.gov.sg |
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