大纲
新加坡的税制概述
新加坡采用 地区税制，这意味着只有 在新加坡境内获得的收入 才需缴税。此税制有利于外国个人和企业，因为大部分 来自外国的收入 收入 是免税 新加坡国内税务局（IRAS） ，除非通过新加坡本地合伙企业在新加坡境内获得。该机构
负责税务管理、收集和执行，以确保合规性和效率。
- 没有资本利得税 新加坡税制的主要特点
- – 投资、物业销售和金融工具的收益不征税。 无遗产税
- 外国人平税 在新加坡短期工作的外国专业人士需要按照 15%的平税率 或按照进步的居民税率，取其高者。
- 个人税收减免和扶助 ——新加坡居民享有降低应税收入的税收扣除。
通过保持 低个人所得税率 以及 简单的合规程序，新加坡仍然是专业人士、企业家和寻找税收高效环境的外籍人士的一个吸引地。
有关新加坡外国人所得税的关键事实
1. 免税门槛与进步税率
- 收入低于新币20,000元的部分是免税的，确保低收入者不必承担税负。
- 居民的进步税率 从 0% 到 22%，最高税率在2024年评税年度提升至 24%。.
- 非居民 的雇佣收入按照 15%的平税率 15%税率或进步的居民税率，取其高者征税。
这种进步税制确保高收入者缴纳更多税款，而低收入者则享受免税门槛和更低税率的优惠。
2. 对资本利得和大多数外国收入免税
- 资本利得 来自股票投资、房地产和资产出售的部分 不被征税。.
- 国外来源的收入 是 除非通过本地合伙企业在新加坡获得，否则免于征税。 来自新加坡注册公司的收入也不征税，因为企业税已支付。
- 股息 这种税收制度对投资者、全球专业人士和企业主非常有利，因为它允许他们
最大化收入 同时享受税务优惠。 3. 每年报税要求
税务申报表必须在每年的4月15日之前提交
- ，可以通过myTax Portal 或纸质提交。 鼓励电子申报
- ，因为它提供了更快的处理速度和更大的便利性。未能报税
- 可能导致罚款、罚金或法律后果。 保持税务义务的更新确保符合IRAS的规定，并防止不必要的法律问题。
4. 非居民税收规则
在新加坡工作
- 非居民 61至182天 的人员需按 15%或居民税率，取其高者征税。 15% or resident rates, whichever is higher.
- 在新加坡的就业收入 短期访问（60天或更少） 是 免税，但以下情况除外：
- 公司董事
- 公共娱乐工作者
- 在新加坡提供服务的专业人员（顾问、培训师等）
非居民应评估他们的 逗留时间和就业状态 以确定其税务责任和合规要求。
新加坡的收入类别
在新加坡产生的收入
新加坡税收 在其领土内获得的收入，即来自工作、商业活动或国内财产产生的收入是应税的。该 所得税法（ITA） 规定以下类型的收入视为在新加坡来源：
- 就业收入 – 在新加坡工作获得的薪水、奖金、津贴。
- 商业利润 – 从在新加坡注册的企业获得的收益，无论是独资、合伙还是公司。
- 租金收入 – 从出租位于新加坡的物业获得的收入。
- 版权和许可费 – 因在新加坡使用的知识产权而获得的款项。
- 技术和管理费 – 在新加坡提供专业服务的费用。
- 船舶或飞机运营的利润 – 在新加坡从事活动的非居民船舶或飞机运营商需纳税。
如果一家 在新加坡有常设机构的公司，则其收入也被视为 在新加坡来源 并且是 应税的 相应地。
在新加坡收到的收入
即使收入是 在新加坡以外获得的，仍然可能 应税的 如果它被 带入国家。根据 IRAS，外国收入在新加坡被视为收到，如果：
- 用于 偿还与新加坡的商业或贸易相关的债务.
- 它被 存入新加坡银行账户.
- 它被 转换为新加坡元并用于新加坡的商业活动.
然而，新加坡对于某些 免税 for certain 来自外国的收入在满足以下条件的情况下：
- 该收入已经在外国缴税。
- 外国税率至少为 15%.
- 该 免税优惠使新加坡的经济受益.
在新加坡获得的收入
收收入被视为 在新加坡获得 当它 源自新加坡本地的商业活动，即使 实际交易发生在海外。一些关键的决定因素包括：
- 在哪里 签署和执行商业合同。 是否在新加坡存在
- 常设机构。 货物所有权是否转移 资本资产
- 在哪里 位于何处。.
- 在哪里 这种分类防止了避税，并确保企业在国内运营时为新加坡的税基做出贡献 确定税务居住权
税务责任 取决于您是否被归类为.
新加坡的税务居住资格
居民
您的 非居民 居民 ：在新加坡居住或工作超过 或 183天或更多的个人。:
- 居民享有渐进的税率 和各种税收减免。 非居民 少于183天 。非居民不享受税收减免，税务处理也不同。
- 为何税务居住权重要渐进的税率 居民享受 较低的税率和税收减免.
较高的固定税率
- ，且可扣除的范围有限。 了解您的税务居住身份有助于更好的税务规划和合规。 居民税率（从2024年起）.
- 非居民 15%或居民税率，取其高者征税。 应纳税收入（新元）应缴税款（新元）
前$20,000
新加坡的所得税税率
接下来的$10,000
| Chargeable Income (S$) | 税率（%） | Gross Tax Payable (S$) |
|---|---|---|
| First $20,000 | 0 | 0 |
| Next $10,000 | 2 | 200 |
| 下一个 $30,000 | 3.5 | 1,050 |
| 下一个 $40,000 | 7 | 2,800 |
| 下一个 $40,000 | 11.5 | 4,600 |
| 下一个 $40,000 | 15 | 6,000 |
| 下一个 $40,000 | 18 | 7,200 |
| 超过 $1,000,000 | 24 | – |
非居民税率
- 就业收入：征税于 15% 或 居民税率, whichever is higher.
- 董事费用、咨询费及其他收入：征税于 22%.
对董事费、咨询费和其他收入的税收
来自 2017年度，非居民董事、顾问及其他专业人士的税率为 22% 的统一税率 适用于他们的费用和收入。这包括：
- 董事费 针对非居民公司董事。
- 咨询费 针对提供顾问服务的专业人士。
- 公共表演者费用 针对在新加坡表演的外国艺术家、音乐家和运动员。
非居民专业人士的 税收 确保遵守新加坡的税法，同时保持税制的公平性。
新加坡雇主福利的所得税处理
新加坡的税务规定 对所有来自就业的收益和利润征税，包括 非货币福利 来自雇主的福利。这些福利，也被称为 实物福利，除非符合IRAS提供的特定豁免或减免，否则需缴税。
应税雇主福利的类型
员工需 申报并缴纳税款 对于从雇主那里获得的福利。这包括：
- 住宿和住房津贴 – 雇主提供的住房福利，包括租金报销或公司拥有的住宿。
- 汽车和交通福利 – 公司提供的车辆、燃料报销或交通津贴。
- 加班费和奖金 – 超出标准工资所得的额外工资。
- 固定的每月餐饮和交通津贴 – 餐饮、旅行或个人开支的一次性津贴。
- 股票期权和基于股票的补偿 – 行使员工股票期权或股票授予所获得的利润。
- 医疗和牙科报销 – 超出标准员工覆盖范围的雇主资助医疗福利。
- 教育和培训赞助 – 雇主支付的与职业发展相关的学费或认证课程。
部分或完全免税的雇主福利
某些 非现金福利 受限于 优惠税率公式减少 应纳税额 对于员工。示例包括：
- 海外商务旅行的日常津贴 – 在IRAS设定的合理限制内免税。
- 保险费 – 如果雇主不是受益人，则某些保险覆盖可能不需缴税。
- 退休金缴款 – 雇主对 补充退休计划(SRS) 账户的缴款符合税收减免标准。
雇主福利的税收如何计算
IRAS 根据公平市场价值评估雇主福利。例如：
- 公司提供的住宿 根据 假定租赁价值 而非实际成本征税。
- 股票期权收益 在行使的年份内须纳税， 而非授予时。, not granted.
- 交通和餐饮津贴 如果超过标准报销限额则需纳税。
理解 应纳税和免税的雇主福利 对雇主和员工保持 符合新加坡税法至关重要， 同时最大化税收效率。员工应审核他们的 雇主的税务报告实践 以确保 准确的纳税申报。.
居民的税收减免和个人扣除
新加坡税务居民可以享受 各种税收减免和扣除，这有助于降低他们的 应纳税收入 并减少他们的总体 所得税责任。这些减免鼓励储蓄、家庭支持和职业发展。以下是一些在新加坡最常申请的 个人税收减免 ：
劳动收入减免
- 此减免适用于所有雇员和自雇人士。
- 减免的金额取决于 年龄和应纳税收入:
- 55岁以下： 1,000新元
- 55至59岁： 新币6,000
- 60岁及以上： 新币8,000
父母/祖父母看护者减免
- 如果您在支持 您的父母、祖父母、岳父母或外祖父母，您可能可以为每位被抚养人申请最高 9,000新加坡元的减免.
- 被抚养人必须是 新加坡居民 年满55岁且年收入不得超过 4,000新加坡元.
课程费用减免
- 如果您参加了 与工作相关的课程 以提升您的技能，您可以每年申请最高 5,500新加坡元的税收减免。 这些课程必须与您的
- 当前就业相关 有助于职业发展 或 人寿保险减免.
如果您的
- (包括雇主的贡献) 每年 公积金缴纳 低于5,000新加坡元 ，您可以对人寿保险政策的保费支付申请税收减免。 最多可申报的金额为.
- 5,000新加坡元 ，包括公积金捐款和人寿保险保费。补充退休计划（SRS）捐款
对
- SRS账户的 捐款可享受税收减免。 年度捐款上限为：
- 15,300新加坡元
- 适用于新加坡公民和永久居民。 35,700新加坡元
- 适用于外国个人。 在
- 退休年龄提款 提现金额的50% 15%或居民税率，取其高者征税。 通过申请税收减免，纳税人可以.
显著降低其应税收入 并降低其 有效税率。 新加坡对.
外国人和公司的预扣税
某些支付类型征收 预扣税 针对在新加坡提供服务的 非居民。税收适用于 公司或个人 对境外服务提供者的支付。 受预扣税影响的支付类型
Types of Payments Subject to Withholding Tax
- 利息支付 – 支付给外国贷款人或金融机构。
- 特许权使用费支付 – 知识产权（IP）权利、专利、商标或版权的支付。
- 技术服务与咨询费用 – 支付给外国顾问、工程师或IT专业人士在新加坡提供的服务的费用。
- 董事薪酬 – 支付给 非居民董事 的董事会服务费用。
预扣税率
- 特许权使用费和技术服务费: 10%
- 利息支付: 15%
- 董事薪酬: 22%
- 可动产的租金支付: 15%
新加坡的预扣税系统确保 对支付给外国服务提供者的税务合规。 公司必须 报告并预扣税款 在向非居民支付之前。
自雇人士和自由职业者的纳税
自由职业者、独资经营者和 自雇人士 在新加坡必须 申报并缴纳税款 基于他们的商业收入。 与薪资雇员不同， 自雇人士必须跟踪他们的收入和支出 用于税务报告。
报告商业收入
- 自雇人士必须 根据B表提交税务申报.
- 该 扣除商业开支后的净收入 须按 新加坡的个人所得税率.
申报商业开支
要 降低应纳税收入，自雇人士可以对 允许的商业开支，包括：
- 办公室租金、水电费和互联网
- 广告和营销费用
- 软件、工具和设备购买
- 商务旅行和交通费用
自雇人士的CPF缴纳
- 虽然 自雇人士不向CPF普通账户缴纳，他们必须 按其 应税收入 缴纳.
- 公积金缴纳 降低应纳税收入 医疗储蓄 并提供.
自雇人士应该 妥善记录收入和支出 以最大化 税收扣除 并保持 符合IRAS要求.
商业主的商品和服务税（GST）
在新加坡运营的企业可能需要 注册增值税(GST) 并收取 7%的增值税(2024年将上升至9%) 对应税供应。
企业何时需要注册增值税?
- 如果年收入超过 100万新元，就必须注册增值税。 是强制性的.
- 企业可以 自愿注册增值税 以索取 进项税抵免 用于企业费用。
哪些类型的商品和服务需缴增值税?
- 在新加坡销售的大多数商品和服务 都需缴纳 消费税（GST）.
- 豁免适用于 金融服务、住宅物业租赁和投资贵金属的销售。.
增值税申报与合规
- 已注册增值税的企业必须 每季度向IRAS提交增值税申报表。 他们可以
- 索取进项税抵免 企业费用已支付的增值税。 通过 增值税合规对企业来说是.
至关重要的 ，因为不合规可能导致罚款和罚金。 为了避免税务问题，个人和企业应.
常见税务错误与处罚
确保完全合规 符合新加坡的税务法规。以下是 常见的税务错误 以及如何 避免这些错误。 未能按时申报税款:
个人报税
- 必须在每年的4月15日之前 提交。 企业报税 必须在11月30日之前
- 提交。 must be submitted by November 30.
- 延迟申报可能导致 为了避免税务问题，个人和企业应.
收入不足申报
- 一些纳税人 未能申报额外的收入来源，例如 副业、租金收入或符合纳税例外的海外收入.
- 新加坡税务局进行审计并 对未披露信息处以罚款.
错误的商品及服务税申报
- 过度索取商品及服务税退款 或 未在需要时收取商品及服务税 可能导致 严重罚款.
未保持适当记录
- 个人和企业必须 至少保留五年的税务记录.
- 自雇人士 应 记录所有商业开支 以便获得扣除。
未经税务清算离开新加坡
- 永久离开新加坡的外国人 必须 必须从新加坡税务局获得税务清算 以确保 以确保所有未结税款已清偿.
了解 常见的税务陷阱 可以帮助纳税人 保持合规并避免罚款 来自新加坡税务局。
结论
新加坡的税制旨在 提高效率、透明度和最小的税负。外国人和居民均可 通过了解其税务居留、所得税率及可用减免来 优化税务负担。欲获取具体的税务建议，请访问 新加坡税务局网站 或咨询税务专业人士。
常见问题
当您的公司从一个有协议的国家获得外国收入时，您可能希望根据双重征税协议（DTA）申请优惠，以使公司在该外国无需缴税或以较低的税率缴税。为了享受这一优惠，您需要向外国提交居住证明（COR），以证明该公司是新加坡的税务居民。有关申请流程的更多信息，请参阅申请居住证明。
当您在新加坡收到外国收入时，您可能需要就该收入缴税。如果DTA的优惠不是免税而是税率减免，那么新加坡公司也将在外国缴税。这样，同一笔收入将面临双重征税。
DTA通过允许新加坡公司对同一笔收入所承担的外国税收申请抵免，提供这项双重征税的救济。该抵免称为双重税收救济（DTR）。有关此救济的更多信息，请参阅申请双重税收救济。
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