新加坡的预扣税：税率、豁免、申报和支付时间

在新加坡注册公司后，您将需要向新加坡政府缴纳税款。当非居民公司或个人从新加坡的服务或劳动中获得收入时，预扣税将从中扣除并支付给新加坡国税局（IRAS）。

在其他国家，这也被称为源头扣税。

新加坡的预扣税何时适用？

新加坡的预扣税仅适用于非居民公司和个人，前提是：

• 他们的收入来源来自新加坡
• 他们的收入来源是提供在新加坡的服务
• 某些付款方式，如租金、管理费、特许权使用费、使用权、利息等。

在新加坡，非居民公司定义为以下三种情况。

• 在新加坡积极运营的外国公司。
• 注册于新加坡的公司， 在海外活动的公司。
• 在新加坡的外国公司分支

受预扣税影响的收入类型

新加坡有多种类型的收入需缴纳预扣税，包括：

1. 利息、佣金以及所有其他债务或贷款相关费用

逾期贸易账户的利息、支付给非居民供应商的信用条款利息，以及支付给非居民的佣金或贷款费用，都需按照15%的新加坡预扣税缴纳。

2. 特许权使用费、使用权和知识产权

特许权使用费需按10%的预扣税或适用的 企业税率 在新加坡，任何涉及商业、科学、技术或工业专业知识用于商业目的的付款，或雇用非居民专业人士为您提供这些服务，都需缴纳10%的预扣税。

3. 管理费

支付给提供管理服务或协助您管理业务的外国组织的费用可能需缴纳预扣税。这些费用需符合特定标准，如 双重税收协定.

4. 提供的服务

当您聘用非居民公司在新加坡安装设备、提供技术支持、提供培训和咨询服务或进行类似活动时，您必须按17%的新加坡预扣税缴纳费用。

5. 租金

支付给非居民公司的租金或支付的款项需缴纳新加坡预扣税。

有关新加坡各类收入的预扣税税率的更多信息，您可以直接从 IRAS 获取.

新加坡的预扣税免税支付

某些支付给新加坡非居民公司的款项在预扣税方面是免税的。这些包括：

• 股息支付
• 卫星容量和国际海底电缆容量使用的支付，包括不可撤销使用权（IRUs）的支付
• 租船支付
• 由银行、金融公司和某些批准实体支付的款项
• 支付给非居民公司在新加坡的分支机构的款项
• 关于银行间/分行间交易的第12(6)节

如何在新加坡报税和支付预扣税？

您可以通过 IRAS 管理的在线 myTaxPortal提交预扣税申报和支付款项。付款方必须先登录其 CorpPass 账户，并填写详细描述支付内容的 S45 表格。

成功提交后，会出现确认页面，提供税款支付到期日。

然后，付款方可以使用多种方式付款，包括 GIRO 扣款、银行转账或使用 DBS PayLah! 等移动银行应用程序。

支付到期日

通常，预扣税的支付到期日在支付给非居民的后第二个月的15日，或者如果选择通过 GIRO 扣款支付，在支付后同一月份的25日。支付日期为以下日期中的最早者：

• 根据合同或发票日期（未考虑信用条款）规定的到期日期，如果没有书面合同或协议，则为发票日期
• 支付给非居民的日期是款项入账到非居民指定账户的日期。
• 实际付款日期
• 在董事报酬的情况下，为股东投票批准 remuneration 的日期

新加坡的预扣税豁免

新加坡的双重税收协议（DTA）允许减少和豁免来自中国、日本、澳大利亚等国的预扣税。要符合 DTA，您必须从任何合格国家获得官方居住证明，并将其扫描件提交给 IRAS。

• 如果索赔是针对本年度的：在次年3月31日之前；或
• 如果索赔是针对前几年的：在电子申报预扣税后3个月内。

非居民是指在日历年内在新加坡停留少于183天的董事或业务董事。担任首席执行官或常务董事的董事仅在其以该身份所获收入方面被归类为董事。

非居民公司的一般预扣税率为总收入的15%，但在以下情况下除外：

• 非居民公司董事的支付需缴纳22%的预扣税。这适用于所有形式的收入（工资、奖金、董事费、住宿、股票和股份的收益，以及其他支付）
• 在新加坡由公共表演艺人提供的服务需缴纳到2020年3月31日为止的10%的预扣税。