新加坡IRAS:自动纳入计划

0 min read|Last Updated: December 20, 2023|

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新加坡税务局(IRAS)创造了许多途径,使新加坡纳税人能够确保他们更有能力履行各种纳税义务。税务局通过各种不同的计划和方案来实现这一目标。

自动纳入计划是新加坡IRAS为方便新加坡纳税而实施的最著名的计划之一。新加坡的自动纳入计划允许某些雇员不再需要提交纳税信息,因为该计划允许其雇主代为提交。

如有必要,我们还将代表您联系IRAS 或与新加坡税务有关的任何其他当局,以便您可以确信我们已完全处理了您可能遇到的任何税务相关问题。

新加坡自动纳入计划的要点

新加坡的自动纳入计划是由 IRAS 推出的,目的是允许任何设在新加坡的雇主代其提交雇员的就业收入信息。自动纳入计划允许所有此类雇主以电子方式向 IRAS 提交此类信息。

IRAS 收到这些信息后,将自动将其纳入每位相关雇员的所得税评估。IRAS 随后会将这些信息自动纳入员工的纳税评估。因此,当这些员工随后提交所得税报税表时,他们无需提交就业收入信息,因为 IRAS 已经收到了这些信息。

从 2020 课税年开始,某些新加坡雇主必须参加自动纳入计划。必须参与该计划的雇主必须至少雇用七名员工,或已收到《根据自动纳入计划(AIS)以电子方式申报员工就业收入的通知》。

该通知已根据《所得税法》第 68 (2) 节在公报上公布。IRAS 还在其网站上提供了一个链接,任何感兴趣的人都可以根据应遵循的标准了解特定雇主是否属于自动纳入计划的一部分。

新加坡通过降低企业所得税税率和推出不同的税收优惠政策,吸引世界各地的投资。新加坡是世界上企业税率最低的国家之一。

新加坡自动纳入计划的雇员类型标准

《所得税法》规定,按照自动纳入计划的要求提交雇员姓名的雇主应纳入哪些雇员。这些雇员包括以下人员:

  • 新加坡居民中的全职员工
  • 新加坡居民中的兼职员工
  • 非新加坡居民,但以国外为基地,且在相关课税年的任何时候都必须在新加坡境内提供服务的雇员
  • 公司董事,包括非新加坡居民的董事
  • 一直领取董事会或委员会成员酬金的董事会成员、领取养老金者,以及不再属于有关公司但在相关课税年期间以某种形式领取收入的雇员

如何根据新加坡的自动纳入计划报告员工收入?

当雇主向 IRAS 报告雇员收入时,必须按照《所得税法》的要求提交某些税务表格。这些表格包括:

  • IR8A 表格
  • 附录 8A
  • 附录 8B
  • IR8S 表格

IR8A 表应提交给公司的每位雇员。但是,已被派驻国外且在国外工作不与在新加坡工作同时进行的员工,则无需在 IR8A 表中填写其工作收入。

获得任何实物福利的员工应填写附录 8A。从员工股票期权计划或任何其他员工持股计划中获得任何收益或利润的员工应填写附录 8B。如果雇主为雇员的工资缴纳了过多的公积金供款,或者已经申请或计划申请退还此类供款,则应填写 IR8S 表格。

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常见问题

新加坡对公司(包括外国公司和本地公司)征税的程序是什么?2023-12-20T11:32:54+08:00

一家公司,不论是本地公司还是外国公司,都要对其以下收入征税:

  • 在新加坡产生或来自新加坡的收入;或
  • 在新加坡收到的来自新加坡境外的收入
如何申请免税?2023-12-20T11:29:20+08:00

您必须在个人所得税申报表中申报汇往新加坡的外国来源收入的性质和金额。您还需要填写《2009 年 1 月 22 日至 2010 年 1 月 21 日期间在新加坡获得的外国来源收入申报表》(60KB),提交给 IRAS。虽然您必须在申报表中说明外国收入的用途,但这些外国收入的用途不会影响免税申请。

什么是避免双重征税协定?2023-12-20T11:25:30+08:00

避免双重征税协定(DTA)是新加坡与另一个国家(条约国)之间签署的一项协定,旨在减轻对另一国居民在该国赚取的收入的双重征税。

它明确了新加坡与其条约伙伴对两国之间跨境经济活动产生的不同类型收入的征税权。

该协定还规定对某些类型的收入减税或免税。

只有新加坡税务居民和条约国税务居民才能享受避免双重征税协定的好处。

新加坡如何评估收入?2023-12-20T11:16:55+08:00

收入的评估是以上一年为基础。这意味着任何课税年(YA)的基准期一般是指在该课税年的前一年结束的财政年度。

在哪里申请税收优惠?2023-12-20T11:12:59+08:00

新加坡《所得税法》(ITA)和《经济扩展激励法》(EEIA)规定了公司可享受的各种税收激励措施。下表列出了部分税收优惠政策。

管理法规 奖励类型 申请网址
ITA/S13F 核准国际航运企业 MPA
www.mpa.gov.sg
ITA/S13H 获批准的风险投资公司 EDB
www.edb.gov.sg
ITA/S14B 进一步扣除与核准贸易展览会、贸易展览、贸易代表团或维持海外贸易办事处有关的开支 IE Singapore
www.enterprisesg.gov.sg
ITA/S14E 进一步扣除研究与发展项目的开支 EDB
www.edb.gov.sg
ITA/S14O 核准一般承保人的巨灾风险特别储备金的税项扣除 MAS
www.mas.gov.sg
ITA/S19C 核销费用分摊协议津贴 EDB
www.edb.gov.sg
ITA/S43(9) 人寿保险公司分摊给保单持有人的收入的优惠税率
ITA/S43C 经批准的离岸一般保险公司的优惠税率 MAS
www.mas.gov.sg
ITA/S43C 经批准的离岸人寿保险公司的优惠税率 MAS
www.mas.gov.sg
ITA/S43C 认可离岸综合保险公司的优惠税率 MAS
www.mas.gov.sg
ITA/S43C 经批准的海上船体和责任保险公司(陆上和离岸业务)免税 MAS
www.mas.gov.sg
ITA/S43C 核准离岸自保公司免税 MAS
www.mas.gov.sg
ITA/S43C 获准承保离岸合格专业保险风险的保险公司免税 MAS
www.mas.gov.sg
ITA/S43E 认可运营总部(OHQ)的优惠税率 EDB
www.edb.gov.sg
ITA/S43G 核准财务和司库中心的优惠税率 EDB
www.edb.gov.sg
ITA/S43Q 金融业奖励公司的优惠税率 MAS
www.mas.gov.sg
ITA/S43P 核准的全球贸易公司 IE Singapore
www.iesingapore.gov.sg
EEIA/ Part II 先锋工业 EDB
www.edb.gov.sg
EEIA/ Part III 先锋服务公司 EDB
www.edb.gov.sg
EEIA/Part IIIB 认可航运物流企业 MPA
www.mpa.gov.sg
EEIA/ Part IIIB 发展与扩张奖励 EDB
www.edb.gov.sg
EEIA/Part X 投资津贴 EDB
www.edb.gov.sg
EEIA/Part XIIIB 海外企业奖励 IE Singapore
www.iesingapore.gov.sg
EEIA/Part VIA 出口服务公司 EDB
www.edb.gov.sg

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Bernard Koo is a business strategist with experience in company incorporation, market entry, and digital marketing across Southeast Asia. He has a strong background in corporate setup, regulatory compliance, SEO, keyword research, and PPC campaign optimization, gained through working with diverse clients to drive business growth and enhance online visibility. Bernard holds a degree in Marketing & Advertising and is skilled in applying data analytics and technical web knowledge to align marketing strategies with business goals. He has successfully helped companies establish their presence in competitive markets and improve their digital outreach. Bernard is passionate about empowering businesses to expand efficiently and enjoys helping readers by providing practical insights that simplify complex processes.

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