为什么新加坡是避税天堂？

避税天堂是当今世界一个颇具争议的话题。许多人被指控利用避税地国家为自己谋取经济利益。新加坡就是偶尔被一些人认为是避税天堂的国家之一。

在研究新加坡是否是避税天堂之前，首先必须讨论一下避税天堂的定义。

避税天堂的定义

避税天堂是指由外国人注册成立的公司所在地，以下是避税天堂的主要特征。

• 由于该国的外商投资政策，公司很可能只需缴纳极少的税款或无需缴纳任何税款。
• 避税港可以是一个独立的国家，也可以是一个国家拥有的领土。例如，纳闽岛是马来西亚的领土。
• 避税地的人口通常较少，土地面积相对较小。
• 高度保密，即不向当局提供任何财务信息，如银行保密、税务系统缺乏透明度、与其他国家信息交流不畅、绕过金融法规、洗钱，甚至躲避刑法。

避税天堂是否不止一种？

从税务筹划专家的角度来看，避税地有以下不同类别：

• 无税港
  某些国家根本不要求公司纳税。这些国家通常被称为无税港。
• 只对来自当地的收入征税
  另一方面，有些国家只对来自当地的收入（即来自当地业务的任何收入）征税。
• 税收协定
  另一类避税地是与其他国家签订税收协定的国家。这样，投资者就不会因相同的收入而被重复征税。
• 为在该国注册的外国公司提供特别优惠
  还有一些避税港为在本国注册的公司提供特别优惠。
• 为国际业务提供更好的优惠
  还有一些避税港为国际企业提供更好的优惠，而其他避税港则为个人提供优惠。

新加坡为何被视为避税天堂？

以下原因可能会给很多人留下这样的印象：

• 新加坡以公司税率低（17%）而闻名。
• 个人所得税的最高税率为 22%（自 2023 年 1 月 1 日起提高至 24%），对所有年收入至少为 32 万新元的纳税人征收。就最高收入阶层而言，这是世界上个人所得税税率最低的国家之一。
• 对资本收益也不征税。
• 新加坡税务局（IRAS）推出了一些税收优惠政策。所有符合条件的新加坡公司均可大幅减轻税负。

新加坡避税天堂： 神话与现实

新加坡所得税

新加坡的所得税分为企业所得税和个人所得税。  新加坡的每个个人和公司都必须缴纳所得税。

新加坡实行单层税制，这意味着公司的企业税率为 17%。个人税率从 0% 到 24% 不等。

与避税天堂公司不同的是，新加坡实行零税率，无需纳税。在新加坡，每个人和公司都必须缴纳所得税。

新加坡公司税收优惠

新加坡政府多年来一直致力于其错综复杂的税收政策，使其达到今天的水平。 对富有的外国投资者征收的税率相对较低，最高税率仅为 24%。 该国的公司税率为公司所有应税收入的 17%，通过 IRAS 制定的某些激励措施，包括对初创公司实行部分免税和全额免税，可以进一步降低这一税率。

此外，某些外资银行、全球贸易公司和外国基金也享受免税待遇。 这些税收激励措施旨在刺激在该国开展的商业活动。 因此，在新加坡开展商业活动的较低成本吸引了许多企业主的兴趣。

如今，来自世界各地的许多企业主都来到新加坡，以便在这里建立和经营业务。众所周知，这些激励措施都是有利于企业的，而不是为了逃税或避税。

加强金融监管

在安全和安保方面，新加坡被视为东南亚的金融之都。这也是企业倾向于利用新加坡现有法规合法规避制度的原因之一。毕竟，银行法一直都是私法，因此在任何情况下都不会泄露任何信息。

然而，大多数人并不知道在某些情况下确实会出现这种情况，即银行有责任提供机密信息。新加坡政府也通过了新的规定，允许该国在刑事案件中提供信息，即使这些信息属于机密和私人性质，即银行信息。因此，《共同申报标准》（CRS）应运而生。

CRS 要求世界各地的税务机关从其金融机构获取信息，并每年自动与其他司法管辖区交换这些信息。

自 2017 年 1 月 1 日起，银行等新加坡金融机构必须

• 确定所有账户持有人的纳税居住地。
• 向新加坡税务局（IRAS）报告相关账户持有人的金融账户信息。

如果公司不是新加坡的税务居民或其他地方的税务居民，则将根据 CRS 与其他司法管辖区交换信息。这些信息包括代表非居民纳税人持有的金融资产的详细信息以及由此产生的收入。

同样，海外金融机构必须确定哪些账户持有人是新加坡税务居民，并通过各自的地方税务机关向 IRAS 报告其金融账户。

新加坡避税

有关新加坡的压倒性共识是，该国不仅是避税天堂，而且是世界上最著名的避税天堂之一。来自世界各地的研究报告和清单，以及一些世界领先的金融和税务专家的验证，几乎都一致宣布新加坡是避税天堂。

2018 年，Zucman 的一项研究将新加坡列为全球第三大避税天堂。金融保密指数在2018年也发布了自己的一套排名。这些排名将新加坡排在第五位，而 ITEP 2017 年的研究则将其排在第七位。新加坡还是许多国外大型科技公司的亚太总部。这得益于其优惠的税收政策和相对较低的企业税率，以及新加坡还可以作为通往台湾和香港等本地区其他财政上可行的地点的途径。

然而，尽管作为避税天堂会在国际上留下污名，但拥有避税天堂地位对一个国家来说并不一定是坏事。许多被列为避税天堂的国家和地区都享有极高的生活水平、高水平的公民福利、高发展水平和人均收入水平，以及与世界其他地区的广泛联系和便利性。荷兰、瑞士、爱尔兰、英国和卢森堡等国是世界上最发达、最繁荣的国家。新加坡也是如此。

然而，无论新加坡是否是避税天堂，新加坡政府不遗余力地提高其作为国际商业中心和全球商业枢纽的地位这一事实。这只会鼓励世界各地的企业主和投资者继续在新加坡开展商业活动。

在避税天堂成立公司

外国公司是指在某一特定司法管辖区注册的公司，但人们甚至不必前往注册公司的特定国家注册公司。这是因为，在这些司法管辖区，有许多代理机构，其唯一目的就是确保企业注册为外国公司，而不会给认购人造成不必要的障碍。这使得成立公司的过程变得非常容易。

避税港公司–免税

外国公司的另一大特点是通常无需纳税。但是，如果一家公司可以在辖区内开展业务，那么该公司就必须为从辖区内收到的资金纳税。巴拿马或英属维尔京群岛就属于这种情况。

避税地公司–低税

除了保证对外国公司零征税的辖区外，还有一类避税港被称为低税港。这些国家包括巴巴多斯、直布罗陀和新加坡。在巴巴多斯这样的国家，外国公司按年度利润总额纳税。税率在 1%至 2.5%之间。无论收入来自何处，都要缴纳公司税。

如果外国公司在纯粹的避税天堂注册成立，则可免缴以下税项：

• 预扣税
• 继承税
• 资本利得税
• 礼品税和
• 遗产税。

避税港辖区政府通常通过向避税港公司收取年费来获得这些公司的帮助。该费用可能取决于股本水平，也可能根据公司运营所在的司法管辖区而固定。

注册避税港公司

关键是要找到最适合以下情况的避税港

• 在官僚主义和法律义务方面最适合您的业务运营；
• 是否是一个经济稳定、政治中立、采取自由贸易政策、能够为总部设在那里的公司提供隐私保护的国家、
• 各企业开展业务活动的难易程度。
• 开设银行账户的能力

随着国际筹划格局的变化，所有税务管理部门都在共同努力，确保纳税人向正确的司法管辖区缴纳正确的税款，成立零税率公司的时代已经一去不复返了。

因此，为避税港公司开设银行账户非常困难，甚至几乎不可能，因为银行不愿承担高昂的合规成本和声誉风险。因此，注册成立一家外国新加坡公司可能是更好的选择。