新加坡企业税

我们提供解决方案,让企业税申报变得更加轻松。

Singapore Corporate Tax (CN)2023-12-12T15:10:46+08:00

果您计划或已经在新加坡注册公司,则需要根据该国家/地区的法规申报公司税。请使用我们在新加坡的企业税务申报服务,并从战略性税务规划中获益。

新加坡的企业税

许多投资者选择新加坡创办公司,因为这里是避税天堂。17% 的低企业税率和有利于商业的税收政策使新加坡成为一个极具吸引力的商业目的地。

通过与 80 多个国家签订避免双重征税协定(DTAs),新加坡公司无需向一个以上国家的税务机关缴纳公司税。

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新创企业免税(头 3 年)
应缴税款净额
实际税率
部分免税
应缴税款净额
实际税率

如何进行公司年度报税?

第1步:填报估计应课税收入(ECI)

在新加坡申报公司税的第一步是提交估计应征税收入(ECI)表。该表格是 IRAS 在公司财政年度结束后三个月内估算的公司应征税收入总额。

只有特别豁免提交 ECI 表格的公司才无需提交。这些获得豁免的公司包括:

  • 年度总收入不超过 500 万新元
  • 在有关课税年度(YA)内没有任何估计应课税收入。

在 ECI 表格中申报收入

必须在 ECI 表格中申报 估计应课税收入以及公司收入。自 2017 年 1 月起,此项申报是强制性的。

收入指公司的主要收入来源,不包括出售固定资产收益等项目。如果公司是投资控股公司,则主要收入来源是投资收入(如利息和股息收入)。

如果没有经审计的财务报表,可参考公司的管理账目来申报收入金额。如果根据经审计的财务报表得出的收入数额与在独立选举委员会表格中申报的收入数额不同,而独立选举委员会指数没有变化,则无需修改收入数字。

第 2 步:使用 C/CS 表格提交纳税计算表

完成上述步骤后,公司所有人应向 IRAS 提交公司年度所得税申报表。该所得税申报表规定了公司在特定纳税年度的确切收入数额。新加坡的每家公司都必须提交。

即使是即将被注销或清算的公司,以及亏损而非盈利的公司,也必须提交此所得税申报表。休眠公司也必须提交所得税申报表,但在提交时,它们应提交更简化的版本,而不是标准的报税表。

绝大多数设在新加坡的公司必须使用表格 C 申报所得税。表格 C 副本需提交的信息包括税款计算、财务报表和支持性附表。 不过,也有一些公司可以使用表格 C-S 代替表格 C 进行申报。

这些公司必须满足以下条件:

  • 在新加坡注册成立,年收入不超过 500 万新元

  • 收入必须按 17% 征收企业所得税,因此不得要求减税
  • 没有为减税目的申请任何外国税收抵免或投资津贴

税收计算中应包括哪些业务开支?

业务开支是为维持业务运营而支付的费用。然而,业务开支可以扣除或不扣除。如果可以扣除,则可以减少纳税人的应税收入和必须缴纳的税额。

可扣除的商业支出

一般来说,可扣除的商业支出是指那些 “完全且专门用于产生收入” 的支出。换句话说,它们必须满足所有这些条件:

  • 支出完全用于创造收入。
  • 支出不是或有负债,即支出不取决于将来可能发生或不发生的事件。换句话说,支付费用的法律责任必须已经产生,无论实际付款日期如何。
  • 费用在性质上属于收入而非资本。
  • 根据《所得税法》,费用不禁止扣除。

新加坡公司税的种类及其税率

了解以下公司税率。

公司税类型 税率
公司利润总税率 17%
新成立公司 30 万美元利润的有效税率 7.34%
成立 3 年以上的现有公司,30 万美元利润的实际税率 8.39%
公司撤资所得一次性资本收益的税率 0%
向本地和海外股东派发股息的税率 0%
不在新加坡产生或来源于新加坡的外国来源收入的税率 0%

新加坡的新创业免税政策

刚成立新的新加坡公司?请点击新的免税计划,享受头 3 个课税年度(YA)的免税经营。从第四年起,您还可继续享受部分免税 (PTE)。在 Paul Hype Page & Co 了解更多有关新加坡企业税的来龙去脉。

以下是您需要了解的内容。

新加坡公司税率

新加坡公司税率为 17%。这是应课税收入的统一税率,不论是本地公司还是外国公司。

公司免税计划的要求

要获得免税资格,公司必须:

  • 在新加坡注册成立
  • 在评估年度是新加坡的税务居民
  • 在评估年度的整个基准期内,股东人数不超过 20 人
  • 股东以自己的名义直接实益持有发行股票,或至少有一名股东直接实益持有至少 10%的公司已发行普通股。
Singapore corporate tax rate 17%

新成立公司免税计划

如果贵公司符合资格条件,则有资格享受免税计划。在头 3 个连续的纳税年度中,您可就首笔 10 万新元的正常应课税收入申请 75% 的免税,并就其后每年 10 万新元的正常应课税收入申请 50% 的免税。

减少您的新加坡公司税

符合条件的公司(如新成立的公司)在连续 3 个年度的免税额如下:

75% 免税 首次正常应计收入 100,00 美元
50% 免税 正常应税收入每 100,00 美元

除了新的初创企业免税政策外,还有其他减少企业税的方法:

购买固定资

购买机器或家具等固定资产可使公司积累资本免税额。资本津贴可以减税的形式申请。

它们用于支付公司购买机器或设备的费用,这些机器或设备用于为公司创造收入。 只要公司的主要业务活动或股权没有发生重大变化,在某一年度未使用的资本免税额可结转到下一年度。

抵消利

许多在以前年度出现亏损的公司可以利用这些亏损来抵消本年度的利润,从而减少应缴纳的税款。

为此,公司需要通过持股测试。持股测试规定,从公司发生亏损的年度末到与要从中扣除亏损的收入相关的年度初,公司的持股比例不得有任何重大变化。

Q&A问题解答

在新加坡企业税方面,我们挑选了被问到最多的 15个问题以解除您的疑惑。

新加坡的公司税如何征收?2023-09-18T14:17:41+08:00

新加坡的公司税采用属地税制,对利润而非收入征税。您的新加坡公司产生的所有利润均按 17% 的统一税率征税。一旦您成功注册您的公司,您就有责任缴纳公司税。有必要聘请一位在新加坡公司税务方面经验丰富的商业顾问,以了解税收制度。

是否有针对海运业的税收激励措施?2023-09-18T14:08:22+08:00

有,海运业奖励 – 经批准的国际航运企业(MSI-AIS)奖适用于符合条件的海运业从业者。

什么是表格 C?2023-09-15T18:32:12+08:00

公司必须填写公司所得税表格来申报收入。这就是表格 C,每年必须每年填写。

IRAS 将在新注册公司成立后的第二年向其发送第一份 C 表格。

此后,以后年度的 C 表格将在每年 3 月或 4 月寄给您的公司。

某些情况下,您可能需要要求提早寄出第一份表格 C,即在公司注册成立后的第一年(而不是公司成立后的第二年)。

请注意,收入的评估是以上一年为基础的。这意味着任何 YA 的基期一般是指截至该年度前一年的财政年度。

例 1

您的公司于 2007 年 7 月 1 日注册成立,其财政年度的截止日期为 6 月 30 日。

如果贵公司的第一套账目涵盖的期间为公司成立之日(2007 年 7 月 1 日)至 2008 年 6 月 30 日,则贵公司的账目将为2009 年度。您无需申请 2008 年度的表格 C。

例 2

贵公司于 2007 年 7 月 1 日注册成立,其财政年度的截止日期为 12 月 31 日。

如果贵公司的第一套账目涵盖从注册日期(2007 年 7 月 1 日)到 2007 年 12 月 31 日的期间,则您的账目将是 2008 年度的账目。在这种情况下,您必须申请 2008 年度的表格 C。

  • 表格 C 可通过名为 “为新注册成立的公司或获准豁免提交表格 C/变更详情的公司申请表格 C (36KB) “的表格进行申请。
  • 如果公司的第一套账目涵盖的期间为公司成立之日至某一年的 12 月 31 日,则账目将为该期间结束的 12 月 31 日之后的 YA。在此之前的会计年度无需申请表格 C。

C 表格将在 3 月或 4 月寄给公司。在提交 YA 的表格 C 时,如果账目涵盖的时间超过 12 个月,则必须分别提交两个 YA 的税款计算表。如果账目涵盖的时间超过 12 个月,则必须分别提交两个年度的税款计算表。还必须分摊每个期间的收入,并提交一封信,说明两个 YA 的税款计算结果是一致的。还必须附上一封信,说明已附上两个会计年度的税款计算表。

如何申请免税?2023-09-15T17:49:28+08:00

您必须在所得税申报表中申报汇往新加坡的外国来源收入的性质和金额。您还需要填写《从 2010 年至 2011 年在新加坡获得的外国来源收入申报表》 (60KB),以提交给 IRAS。虽然您必须在申报表中说明外国收入的用途,但这些外国收入的用途不会
不会影响免税申请。

在新加坡,所有居民纳税人的所得税率都一样吗?2023-09-15T17:46:58+08:00

不是,新加坡对居民纳税人实行累进税制。收入越多,需要缴纳的税款越多。缴纳的税款越多。

新加坡的最高个人所得税税率是多少?2023-09-15T17:46:45+08:00

新加坡的最高个人所得税税率为 22%。

特许权使用费在新加坡是否被视为应纳税收入?2023-09-15T17:46:31+08:00

是的,特许权使用费在新加坡被视为应纳税收入。

我有额外的奖金收入(Toto、4D……),是否也需要纳税?2023-09-15T17:46:17+08:00

是的,所有在新加坡赚取或来自新加坡的收入都要缴纳所得税,包括奖金。

新加坡的公司税率是多少?2023-09-15T17:45:58+08:00

新加坡的公司税率为 17%。

新加坡税收激励措施的例子是什么?2023-09-15T17:45:38+08:00

新加坡的税收激励措施之一是生产力与创新信贷计划(PIC)。

税收优惠的目的是什么?2023-09-15T17:45:13+08:00

税收优惠是一个国家为吸引投资和鼓励经济活动而推出的一项举措。
通常情况下,通过税收优惠,政府会减少公司的纳税额。

我需要注意哪些申报截止日期?2023-09-15T18:34:56+08:00

企业报税截止日期如下:
财政年度结束 (FYE)
您可以选择任何日期,如 3 月 31 日为提交报告的基本截止日期

估计应课税收入 (ECI)
财政年度结束后 3 个月
您申报的应纳税收入减去所有免税支出

C-S/C 年度报税表
财政年度结束后的 11 月 30 日
按照新加坡标准报税

新加坡如何评估收入?2023-09-18T13:46:01+08:00

收入的评估以上一年为基础。这意味着任何一个评估年度(YA)的基准期通常是指该评估年度前一年结束的财政

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