新加坡公司需要遵守两个机构的规定：即新加坡会计与企业管理局（ACRA）和新加坡税务局（IRAS）。
ACRA 是新加坡商业实体、公共会计师和企业服务提供商的国家监管机构。它包括公司注册局 (ROC)。ACRA 还运行 Bizfile – ACRA 的在线申报系统。ACRA 的年度申报包括：
- 在年度股东大会上提交财务报表（应在 *FYE 后 6 个月内提交）
- 年度股东大会 (AGM) 应于 *FYE 起 6 个月内召开
- 提交年度报表 (AR)，应在年度股东大会后 1 个月内提交
*FYE，公司的财政年度结束时
IRAS 是法定机构，负责监督新加坡的所有税务事宜。IRAS 的年度申报包括：
- 税务申报截止日期为 11 月 30 日
为什么商业报告很重要？
1. 外国董事的签证岌岌可危
如果外籍董事的公司持续不遵守 ACRA 的强制性合规规定，人力部（MOM）有权吊销其签证，如其就业准证（EP）。人力部还可要求外国董事在进入新加坡时支付罚金。
2. 避免公司声誉受损
在许多情况下，其他实体或个人会对公司进行背景调查。银行在服务前会检查公司状态，潜在客户和供应商也可能这样做。罚款和延迟提交年度申报表是危险信号。
新加坡商业报告和年度申报时间表
例如，如果公司于 2021 年 1 月 1 日注册成立，典型的时间表如下：
2021 年 1 月 1 日： 注册成立
2021 年 3 月 31 日： 任命审计师的截止日期，除非获得豁免
2021 年 6 月 30 日： 任命公司秘书的截止日期
2021 年 12 月 31 日： 公司财政年度结束
2022 年 3 月 31 日： 提交估计应课税收入的截止日期
2022 年 6 月 30 日： 股东周年大会截止日期
2022 年 7 月 31 日： 提交年度报表的截止日期（股东周年大会后 1 个月内）
2022 年 11 月 30 日： 提交报税表 C/C-S
在 Paul Hype Page，我们有 3 个与众不同之处：
- 我们建议以 11 个月为一个财政年度，以实现最大的税收效率。
- 在财政年度之前建立自动提醒通知系统，确保不会错过最后期限。
- 我们简化申报程序，一次性准备财务报表、年度股东大会、年度报告甚至税务申报所需的所有文件，这样您只需花几天时间处理合规事宜，其余 360 天均可经营业务。
您与Paul Hype Page的时间线如下所示：
2021年1月1日：公司成立，任命公司秘书和审计师，除非获得豁免
2021年11月30日：公司的节税财政年度结束
2021年12月1日：Paul Hype Page的会计师需要2到4周的时间准备财务报表、年度股东大会、AR和税务申报
2022年1月1日：所有文件已准备好供您审批和签字。
我们的会计师将相应地进行所有必要的备案。
举行年度大会
需要提交的第一份年度文件是召开年度股东大会。
| 要求 | 说明 | 公司法 |
|---|---|---|
| 年度股东大会（AGM） |
|
第 175 条 |
| 经审计/未经审计的账目 | 年度报表必须在股东周年大会后一个月内提交注册处。 | 第 197 条 |
| 上市公司 | 对于在新加坡证券交易所上市或挂牌的公众公司： 在年度股东大会上提交的账目应截至年度股东大会前不超过 4 个月的日期。对于任何其他公司： 在股东大会上提交的账目应在股东大会召开前 6 个月内完成。 |
第 201 条 |
新加坡的新公司必须在注册之日起 18 个月后举行首次年度股东大会。此后，每个财政年度组织一次年度会议。
然而，在任何情况下，如果企业需要延长举行年度股东大会的时间，则可根据《公司法》第 175 节或第 201 节向 ACRA 提出延期申请 (EOT)。此外，也可使用 BizFile+ 门户网站提交延期申请。
只要公司大多数股东出席，股东大会可在任何地点举行。如果有关公司有一个法人股东，股东人数超过 20 人，且每年的销售额至少达到 500 万新元，则还需提交一份独立审计报告。
企业主在使用 BizFile+ 提交公司年度申报表时，必须向 ACRA 申报年度股东大会的日期。如果公司被豁免举行年度股东大会或免于举行年度股东大会，则应在提交年度申报表时提交详细资料。该规则的一些要求如下：
- 企业的财务报表必须在每个财政年度结束前准备好
- 分发股东必须批准的年度股东大会纸质决议
- 向成员和股东发送财务报表和其他相关文件，包括声明和董事报告
提交本地公司年度报表
新加坡公司商业报告的下一个方面是提交年度报表。根据第 175、197 和 201 条，公司的年度申报表必须在年度股东大会召开之日起 1 个月内提交新加坡公司注册管理局。在提交年度申报表时，需要提供以下信息：
- 公司全名和注册号
- 注册地址
- 主要业务
- 公司类型（即私营公司、上市公司、小型获豁免私营公司）
- 已发行股本和实收股本概要
- 注册费用
- 董事、公司秘书、审计师和股东的信息
- 年度股东大会日期和已审计账目的财务期
- 财务报表（如适用)
如果您的股份转让尚未登记，在通过 BizFile+ 提交年度报告时，提交人必须在相关下拉列表中选择 “尚未登记”。反之亦然，如果您没有进行股份转让，在通过 BizFile+ 提交年度报告时，申报人必须在相关下拉列表中选择 “未发生”。
向 ACRA 提交财务报表
新加坡公司商业报告的另一个关键方面是财务报表。在下列情况下，公司必须在提交年度报表时以XBRL格式提交财务报表：
- 资不抵债（负债总额超过资产总额）
- 该财政年度有公司股东
我们可以为您提供以下服务：
- 建立会计系统
- 编制会计科目表
- 编制每月现金和银行对账单
- 编制月度/季度/年度管理财务报告和月度/季度消费税申报表
- 根据财务报告标准编制法定财务报表
- 以 XBRL 格式编制财务报表，供 ACRA 存档
请向我们提供公司整年的银行对账单。
- 在银行对账单中，必须说明交易的性质。这样我们才能确定交易类型以及如何以最佳方式对其进行说明。
- 请参阅所附的银行对账单（带备注的银行对账单样本），以了解如何做到这一点。
- (银行对账单交易汇编副本）
- 对于销售交易，请注明销售发票号码，以便我们追踪发票状态，并计算应收账款余额。
- 此外，您还可以在给我们的电子邮件中说明以下内容：
- 银行对账单中未反映的任何重大交易（如尚未收到付款的大额销售发票、未付款的采购发票等）
- 异常/非常规交易
- 公司董事/股东之间发生的交易（如提款、向公司注入额外资本、向公司贷款等）
- 你所知道的影响公司的任何其他交易
新加坡商业报告的审计要求
对于新加坡公司的业务报告，除非获得豁免，否则必须进行审计。从《新加坡公司法》中摘录的一节规定，目前，如果一家公司是年收入在 500 万美元或以下的豁免私营公司，其账目可免于审计。
这种做法将被一个新的小公司概念所取代，该概念将决定法定审计的豁免。值得注意的是，公司不再需要是获豁免的私人公司才能免于审计。
在以下情况下，公司符合小型公司的条件
(a) 在有关财政年度是一家私人公司；以及
(b) 在刚刚过去的连续两个财政年度中，至少符合以下 3 项标准中的 2 项：
- 年度总收入 ≤ 1000 万美元
- 总资产 ≤ 1000 万美元；
- 员工人数 ≤ 50 人。
填写公司税单
新加坡公司商业报告的最后一个方面是公司报税，必须在任何一年的 11 月 30 日之前完成。
我们的企业专家将在公司签署并同意财务报表汇编后跟进企业报税工作。公司按上一财政年度赚取的收入纳税。
自2010年课税年起，无论公司是本地公司还是外国公司，均按 17% 的统一税率对其应税收入征税。参见新加坡个人税率
所有公司每年都需要向 IRAS 提交两份公司所得税表格：
- 在公司财政年度结束后的三个月内提交估计应课税收入（ECI）表格，但以下情况除外：(a) 符合行政特许条件的公司；以及 (b) 无需提交 ECI 表格的某些实体。
- 企业所得税申报表（俗称 C-S 表或 C 表），在每年 11 月 30 日之前提交，但 IRAS 免除提交要求的休眠公司除外。
未遵守这一要求的公司将被 ACRA 罚款 300 新元。IRAS 还可能对估计应缴税款进行处罚。
温馨提示
考虑到商业报告不合规的后果，即吊销签证和影响商业声誉，不值得跳过这一环节。单打独斗，过程可能会很艰难。聘请服务提供商来处理所有公司秘书工作，因为他们通常会为您简化截止日期。每年只需支付一次费用，他们就会处理所有文书工作，并按时完成所有申报。
常见问题
新加坡的有限法律责任合伙无须向管理局提交年度报告，但须向管理局提交年度声明，说明有限法律责任合伙是否有能力偿还债务。
新加坡《有限法律责任合伙法》未规定召开周年大会的要求。在特定情况下（如清盘），合伙企业的决议是否需要存档或报告，您必须参考有限法律责任合伙立法。总体而言，由于有限法律责任合伙是一种 “商业 “结构，《有限法律责任合伙法》并未对不同类型的决议作出详细规定。如有疑惑，请向Paul Hype Page&Co（ACRA注册会计师事务所）寻求专业建议。
如果您的公司在该财政年度除《公司法》第205B（3）条规定的例外情况外没有任何会计交易，例如注册办事处的维护，则新加坡休眠公司无需提交经审计的账目。如果您不确定您的公司是否有任何会计交易，请向Paul Hype Page&Co（ACRA注册会计师事务所）寻求专业建议。
这取决于贵公司的规模。如果公司只有 1 名董事，那么只有这名董事需要在随年度申报表提交的文件中确认；如果公司有 1 名以上董事，则至少需要 2 名董事在随年度申报表提交的文件中确认。
公司必须通过填写公司所得税申报表来申报其收入。这被称为表格C，必须每年填写一次。
IRAS将在公司成立后的第二年向新成立的公司发送第一份表格C。
此后，后续的表格C将于每课税年3月或4月发送给您的公司。
在某些情况下，您可能需要提前发送第一份表格C，即在公司成立后的第一年（而不是公司成立后第二年）。
请注意，收入是在上一年的基础上评估的。这意味着任何课税年的基准期通常是指在前一课税年结束的财政年度。
案例 1
公司于 2007 年 7 月 1 日注册成立，其财政年度的截止日期是 6 月 30 日。
如果公司的第一套账目涵盖了从注册日期（2007 年 7 月 1 日）到 2008 年6月30日的期间，则贵公司的账目将是2009年课税年的账目。您无需申请 2008 课税年的表格 C。
案例 2
公司于 2007 年 7 月 1 日注册成立，其财政年度的截止日期为 12 月 31 日。
如果公司的第一套账目涵盖了从注册日期（2007 年 7 月 1 日）到 2007 年12月31日的期间，则贵公司的账目将是2008年课税年的账目。在这种情况下，您必须申请 2008年课税年的表格 C。
- 表格C可通过标题为“新成立公司或获豁免提交表格C的公司申请表格C/更改详情（36KB）”的表格索取。
- 如果公司的第一套账目涵盖的期间为公司注册成立之日至某年 12 月 31 日，则账目将为该期间结束的 12 月 31 日之后的课税年。在此之前的课税年无需申请表格 C。
特定时期的账目应与表格 C 一并提交。在提交课税年的表格 C 时，如果账目涵盖的时间超过 12 个月，则必须分别提交两个课税年的税款计算表。还必须分摊每个期间的收入，并附上一封信，说明附有两个 YA 的税款计算表。
适用这些免税政策的国家大量参与往返新加坡的航运和航空线路。因此，这些免税措施鼓励这些国家的人民继续在新加坡从事商业活动。
